Беспроцентный заём на жильё: Когда придётся заплатить налог 35%

Что такое материальная выгода

Материальная выгода – это доход, который возникает, когда человек экономит на процентах по займу. Например, компания одолжила вам деньги под 2–3% годовых или вообще без процентов, хотя за пользование такой суммой нужно было бы заплатить больше. Государство считает эту экономию дополнительным доходом и облагает его НДФЛ.

Звучит странно, но логика такая: если бы вы взяли деньги в банке на обычных условиях, пришлось бы платить проценты. А тут вы их не заплатили или заплатили меньше – значит, получили выгоду. И с неё нужно отдать часть государству.

Налог составляет 35%. Но считается он не со всей суммы займа, а только с материальной выгоды – разницы между условными процентами банка и процентами, которые вы действительно платите.

Как это выглядит на практике? Вы заняли деньги у компании под 2–3%, а для расчёта налога государство использует специальный ориентир – две трети минимального значения ключевой ставки ЦБ. Договорная ставка ниже этого уровня, и возникает так называемая облагаемая налогом материальная выгода.

Пример: допустим, компания выдала вам 1 млн рублей на квартиру в 2026 году под 0%. Предположим, что для расчёта на протяжении всего года учитывается ключевая ставка 16%, а сумма долга не меняется.

Две трети от 16% – примерно 10,67%. При таких условиях ваша экономия на процентах за год составит около 106,7 тысячи рублей. НДФЛ по ставке 35% – примерно 37,3 тысячи рублей.

Это упрощённый пример. В действительности материальную выгоду рассчитывают ежемесячно, учитывая остаток долга, срок пользования деньгами и ключевую ставку на предусмотренные законом даты. Поэтому итоговая сумма налога будет отличаться.

Кого это касается и почему

Налог возникает не при любом дешёвом займе. По общему правилу речь идёт о деньгах, полученных от организации или индивидуального предпринимателя, если заёмщик работает на них или в дочерней компании, то есть они являются взаимозависимыми с ним лицами.

Почему вообще внедрили этот налог? Представим ситуацию: компания хочет предоставить сотруднику дополнительную материальную поддержку. Если просто выплатить ему эту сумму как премию, она будет обязана начислить и удержать налоги. Но если оформить деньги как беспроцентный или дешёвый заём, сотрудник получит их на льготных условиях. Именно поэтому Налоговый кодекс предусмотрел налогообложение экономии на процентах.

А когда вы занимаете деньги у обычного человека – друга, знакомого или родственника, – сама по себе экономия на процентах не будет облагаться этим НДФЛ.

Правило работает только для займов от организаций и индивидуальных предпринимателей, а не для обычных займов между гражданами.

Коллаж Царьграда

А как было до 2025 года?

До 2025 года действовало специальное освобождение для определённых жилищных займов. Если человек брал деньги на покупку или строительство жилья и имел подтверждённое налоговой право на имущественный вычет, материальную выгоду от экономии на процентах не облагали НДФЛ.

Получалось, что человек мог воспользоваться сразу двумя преимуществами: получить имущественный вычет и не платить налог с экономии на процентах по льготному жилищному займу.

Для тех, кто заключил такой договор до 31 декабря 2024 года включительно, освобождение сохранили. Но есть условия: заём должен быть целевым – на приобретение или строительство предусмотренного законом жилья либо земельного участка, а право на имущественный вычет должно быть подтверждено налоговым органом.

То есть если вы оформили подходящий заём в 2024 году или раньше, продолжаете его выплачивать и имеете подтверждённое право на вычет, освобождение будет действовать и в 2026 году.

А вот с 1 января 2025 года для новых договоров прежнюю льготу отменили. Теперь сам факт, что деньги взяты на покупку квартиры, не освобождает от налога. Если заём выдан работодателем или другой организацией, материальную выгоду придётся учитывать.

Как и когда платить налог

Самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию 3-НДФЛ из-за такого займа не нужно. Если деньги выдала организация или ИП, они выступают налоговыми агентами: рассчитывают НДФЛ и удерживают его из ближайших денежных выплат заёмщику – например, из зарплаты.

Если удержать налог невозможно, налоговый агент должен сообщить об этом налоговой службе и самому заёмщику. В таком случае налог могут предъявить к уплате по налоговому уведомлению.

Итог

Дешёвый заём у работодателя в 2026 году всё ещё может быть выгоднее банковского кредита. Даже с учётом налога экономия скорее всего будет существенной. Но сравнивать нужно не только процентные ставки: учитывайте и НДФЛ, который придётся заплатить с материальной выгоды. Поэтому заранее попросите работодателя рассчитать налог.

Брали ли вы заём у работодателя? Считаете ли справедливым налогообложение по таким займам? Расскажите в комментариях.